Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Жалоба в налоговую инспекцию неправомерная задолженность

Обязанность по представлению пояснений возникает у налогоплательщика лишь при проведении камеральной налоговой проверки. Так, налоговые органы вправе потребовать представить пояснения при проведении камеральной налоговой проверки в следующих случаях пункт 3 статьи 88 НК РФ: Пояснения необходимо представить в течение пяти рабочих дней со дня, следующего за днем получения сообщения пункты 2, 6 статьи 6. Ответственность за непредставление или несвоевременное представление пояснений по требованию налоговиков статьей 88 НК РФ не предусмотрена. Однако пояснения, по нашему мнению, в данном случае все же лучше представить, т.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как подается жалоба на действия налоговой

Обязанность по представлению пояснений возникает у налогоплательщика лишь при проведении камеральной налоговой проверки. Так, налоговые органы вправе потребовать представить пояснения при проведении камеральной налоговой проверки в следующих случаях пункт 3 статьи 88 НК РФ: Пояснения необходимо представить в течение пяти рабочих дней со дня, следующего за днем получения сообщения пункты 2, 6 статьи 6.

Ответственность за непредставление или несвоевременное представление пояснений по требованию налоговиков статьей 88 НК РФ не предусмотрена. Однако пояснения, по нашему мнению, в данном случае все же лучше представить, т.

Обращаем внимание, что с Поэтому при получении извещения с требованием о предоставлении пояснений или уведомления о вызове в налоговый орган для дачи пояснений необходимо отправить указанную квитанцию по телекоммуникационным каналам связи.

В случае неисполнения организацией данных обязанностей налоговый орган в течение десяти дней со дня истечения срока, определенного для передачи квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом, вправе приостановить операции по расчетным счетам организации подпункт 2 пункта 3 статьи 76 НК РФ.

Рассмотрим более подробно каждый из случаев необходимости представления пояснений по требованию налогового органа. Представление пояснений при выявлении ошибок и противоречий Если вы получили извещение о выявленной ошибке противоречии, несоответствии в представленной вами отчетности, в ответ организация может представить уточненную налоговую декларацию, в которой выявленные несоответствия и противоречия будут устранены, или представить пояснения.

Форма представления пояснений налоговым законодательством не определена, поэтому организация вправе воспользоваться рекомендованными ФНС формами например, см.

Для подтверждения своих аргументов можно приложить к пояснениям выписки из регистров бухгалтерского и налогового учета и иные подтверждающие документы. На практике организациям часто приходится получать требования налоговых органов о предоставлении пояснений по ситуациям, когда несоответствия и противоречия отсутствуют, например, по расхождениям между строками бухгалтерской отчетности и декларации по налогу на прибыль.

В таком случае требования налоговых органов неправомерны, т. Налоговая декларация содержит сведения налогового учета, который отличен от бухгалтерского, и это не является противоречием. Налогоплательщики вправе не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов подпункт 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ.

Поэтому при получении подобных требований в первую очередь необходимо убедиться, что они соответствуют действующему законодательству. Что делать, если налоговый орган, требуя пояснений, явно превышает свои полномочия, и организация считает выполнение таких требований неуместным, будет рассмотрено в ситуации ниже.

Представление пояснений при подаче уточненной декларации с уменьшением суммы налога к уплате или декларации с убытком В представляемых по данным основаниям пояснениях необходимо соответственно обосновать изменение соответствующих показателей налоговой декларации или обосновать размер убытка.

Если уточненная декларация представлена вами по истечении двух лет со дня, установленного для подачи первичной налоговой декларации, налоговый орган вправе истребовать первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации, и аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменения пункт 8.

Однако налоговые органы при проведении камеральной налоговой проверки декларации, по которой отражен убыток, кроме предусмотренных обоснований часто запрашивают целый перечень информации о текущей деятельности организации.

Рассмотрим это на примере следующей ситуации. Организацией представлена декларация по налогу на прибыль, по которой заявлен убыток. В связи с этим налоговая инспекция направляет уведомление для дачи пояснений, связанных с заявленной суммой убытка. Согласно уведомлению о вызове налогоплательщика для дачи пояснений налоговый орган просит в пятидневный срок со дня получения указанного сообщения предоставить следующую информацию: В указанном уведомлении организация предупреждена об ответственности, предусмотренной п.

Посчитав требования налоговой инспекции необоснованными и незаконными, организация обратилась в вышестоящий налоговый орган с жалобой. При этом налогоплательщик изложил следующие основания.

Нормами подпункта 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ право вызова налогоплательщика для дачи пояснений не предусмотрена обязанность налогоплательщика давать налоговому органу пояснений исключительно в письменной форме, в связи с чем налоговый орган не вправе определять форму пояснений по собственному усмотрению.

До тех пор, пока законодателем не будет определена конкретная форма пояснений, налогоплательщик вправе давать их в письменном и устном виде по собственному усмотрению. Требования, содержащиеся в перечне запрашиваемой информации, направлены на понуждение налогоплательщика к предоставлению налоговому органу детальной аналитической информации.

Между тем, как отмечено в пункте 4 письма ФНС России от Право истребования пояснительной записки о причинах возникновения убытка налоговым органам не предоставлено. На основании изложенного организация в своей жалобе просила отменить уведомление налоговой инспекции.

Вышестоящий налоговый орган, посчитав доводы налогоплательщика обоснованными, принял решение отменить уведомление. При этом в своем решении указал, что при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы пункт 7 статьи 88 НК РФ.

Кроме того, обратил внимание на то, что указанная административная ответственность применяется за неявку в налоговый орган, а не за отказ от дачи пояснений. Представление пояснений при проведении выездной налоговой проверки Несмотря на то, что обязанность представить пояснения при проведении выездной налоговой проверки налоговым законодательством не предусмотрена, тем не менее, в Письме от В частности, авторы данного Письма указали на необходимость получения пояснений от налогоплательщика относительно каждого выявленного в ходе процедуры проведения выездной налоговой проверки до ее окончания факта, позволяющего предполагать совершение налогового правонарушения, имеющего значительный характер.

По мнению ФНС, получение подобных пояснений поможет заранее выявить позицию налогоплательщика по спорным эпизодам проверки. Тем самым еще до составления акта налоговой проверки могут быть урегулированы отдельные спорные ситуации разногласия , возникшие в ходе проверки между налоговым органом и проверяемым лицом, что, в свою очередь, позволит уменьшить количество необоснованных претензий контролеров и судебных разбирательств в дальнейшем.

В данном письме также указывается на правомерность требования пояснений от налогоплательщика в письменной форме. Вызов для дачи пояснений Налоговые органы вправе вызывать для дачи пояснений в связи: Это право закреплено в подпункте 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ.

Необходимость явки может усматриваться из объема ошибок, противоречий и несоответствий, масштаба и сложности сложившейся ситуации, когда необходимы ответы на вопросы, которые могут быть поставлены только после получения ответов на промежуточные вопросы и т.

В случае вызова для дачи пояснений на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ, на наш взгляд, лучше явиться в налоговый орган, так как неявка может рассматриваться как административное правонарушение, за которое на должностных лиц организации может быть наложен штраф в размере от до руб.

ФНС России в указанном выше письме подчеркивает, что данная административная ответственность применяется только за неявку в налоговый орган, а не за отказ от дачи пояснений. Ответственность за непредставление пояснений НК РФ не установлена. Таким образом, налогоплательщик, придя по вызову налогового органа, не может быть оштрафован за отказ представить пояснения.

В то же время непредставление пояснений является одним из критериев на включение организации в план выездных налоговых проверок пункт 9 статьи 4 Приказа ФНС России от Кроме упомянутых выше ситуаций, налоговые органы, руководствуясь положениями указанной Концепции, часто требуют от налогоплательщика провести анализ налоговой и бухгалтерской отчетности по установленным критериям риска совершения налоговых правонарушений и представить пояснения по результатам такого анализа.

В случае выявления нарушений налогоплательщику предлагается представить уточненные налоговые декларации, принять меры по повышению заработной платы до уровня не ниже среднеотраслевой по виду деятельности легализовать заработную плату.

В данной ситуации превышение полномочий контролирующих органов очевидно, ведь такие обязанности налогоплательщика действующим налоговым законодательством не предусмотрены.

Таким образом, можно сделать вывод, что требования налоговых органов о предоставлении разного рода пояснений далеко не всегда обусловлены нормами законодательства о налогах и сборах.

Представлять или нет пояснения в каждом конкретном случае — это выбор налогоплательщика. Принимая такое решение, организации следует учесть и оценить все последствия, а также трудоемкость подготовки таких пояснений.

Как противостоять ошибочным требованиям налоговой?

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги и сборы. По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах пункт 1 статьи 45 НК РФ. Самостоятельность уплаты налога, установленная пунктом 1 статьи 45 НК РФ, означает, что в целях исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик уплачивает налог от своего имени и за счет своих собственных средств абзац 5 пункта 2 определения Конституционного Суда Российской Федерации от Подпунктом 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ установлены случаи взыскания в судебном порядке сумм налоговой задолженности, числящейся более трех месяцев, с иного лица зависимого и или основного по отношению к налогоплательщику , в пользу которого отчуждено принадлежащее налогоплательщику основному и или зависимому по отношению к иному лицу имущество, за счет которого должна быть исполнена обязанность по уплате налога. Федеральным законом от

Как написать жалобу в налоговую инспекцию? Хотите написать жалобу в налоговую инспекцию?

Как разблокировать счет в банке 27 Августа Что делать, если Что делать, если Редакция http: Старший партнер Института проблем предпринимательства Инна Коновалова рассказывает, что это за случай, сколько их вообще и как разблокировать счет быстро. Все они прописаны в ст.

Ошибки налоговых органов

Простые правила борьбы с ними Сколько ошибочных уведомлений и требований направляют налоговые органы, никто не считал. У каждого из нас найдутся не один и не два близких знакомых, получивших требование на уплату невесть откуда взявшихся долгов по платежам в бюджет. То присылают налоговое уведомление по транспортному налогу, где перепутаны киловатты и лошадиные силы. То выставляют в налоговых уведомлениях неожиданно возникшие нереальные недоимки. И приходится тратить нервы, силы и время на то, чтобы доказать ошибочность выставленных требований. Что надо делать в подобных случаях добросовестным налогоплательщикам. И можно ли заставить налоговиков заплатить за причиненные неудобства и возможный моральный ущерб? Презумпция невиновности Главное, не забывайте, что согласно пп. Если налог начислен вам безосновательно, значит, и платить его не нужно, а бремя доказательства обоснованности начисления возлагается на налоговую инспекцию.

Взыскание налоговых штрафов: обжалование действий и актов налогового органа

Они пройдут 09, 10 ноября года во всех территориальных налоговых инспекциях России. Специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кто должен уплачивать налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы граждан по теме налогообложения. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. Специально для налогоплательщиков сотрудники налоговой службы проведут семинары по вопросам исполнения налоговых уведомлений и онлайн-сервисам ФНС России. Приглашаем принять участие в акции!

Процедура подачи жалобы в налоговую инспекцию, порядок ее рассмотрения определены нормами ст. Обжалованию подлежат:

ФНС России письмом от По результатам рассмотрения обращения с жалобой Заявителя на действия бездействие должностных лиц Инспекции Управлением вынесено решение от В жалобах от

Жалоба в налоговую инспекцию

В процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности организации постоянно сталкиваются с негативными последствиями проверок налоговых органов и иных контрольных мероприятий, а также действий или бездействия должностных лиц, затрагивающих интересы компании. При этом устранение допущенных налоговым органом нарушений часто возможно только в суде. По данным ФНС России, в году было проведено 35,8 тыс. В то же время, общая сумма доначисленных в году налогов по сравнению с годом возросла — с млрд до млрд руб.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как подать жалобу на действия или бездействие налоговых органов

По состоянию на Инспекция Федеральной налоговой службы N 22 по г. Москве предлагает числящуюся за ООО "Надежда" задолженность погасить. Основание взимания налога сборов - невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством. Обязанность налогоплательщика иного обязанного лица уплатить указанные налоги сборы установлена п.

Что делать, если налоговая насчитала слишком много налогов

Поделиться в соц. Конечно, начисление налогов может быть связано с ошибками, допущенными налогоплательщиками: Но справедливости ради отметим, что и налоговые органы часто допускают ошибки. Именно об этих ошибках и пойдет речь в статье. В соответствии с п. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения.

Порядок подачи жалобы на ИФНС, образец жалобы на налоговую инспекцию.

Что делать, если налоговая насчитала слишком много налогов Как спастись. Инструкция 28 июля в Это довольно неприятная история: Теория 1. Не подчиняться Налоговым законодательством предусмотрено право налогоплательщика не выполнять неправомерные требования.

В помощь налогоплательщику

Рекец И. Знакомая ситуация? Тогда вы должны знать, что совершенно необязательно соглашаться с решением налоговиков, ведь его можно оспорить в вышестоящей инстанции и в суде.

Жалоба на налоговую инспекцию: куда подать, образец жалобы

Актуально на: Жалоба на бездействие налоговой инспекции: Кстати, также возможна подача жалобы на налоговую инспекцию в прокуратуру ст.

.

.

Куда жаловаться на налоговую

.

Как правильно подготовить и успешно подать жалобу в налоговую инспекцию: 3 варианта оспаривания

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заказать Справку об отсутствии задолженности по налогам, штрафам, пени в НАЛОГОВОЙ инспекции
Комментариев: 5
  1. inimolde

    Вывод: шуметь можно всегда и как угодно громко

  2. Галя

    Общественно опасным способом ?

  3. Анфиса

    Руководители отделов это ведь те лица которые как раз со всеми контактируют и могут являться распространителями какой то болезни которая передается по воздуху но почему то их сейчас не заставляют обходить больницу, а рабочих заставляют, под предлогом недопуска к рабочему месту без обхода. Спасибо.

  4. Самуил

    Видимо парашенко хочет остаться президентом. Он пришел на этот пост с госпереворотом и войной. Он и уходить с своего места хочет с войной.

  5. Мартын

    Но при покупке той же квартиры от суммы перевода (в каких то банках больше 150тыс, где то и миллион нормально нужно подтвердить происхождения средств же

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.